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Il Pro-Rata è un limite alla detrazione IVA di tipo soggettivo applicabile a determinate realtà aziendali. In generale riguarda soggetti IVA che svolgono sia operazioni attive esenti che operazioni imponibili (cioè operazioni che danno diritto alla detrazione). Il principio alla base della disciplina del pro-rata è quello secondo il quale chi effettua sia operazioni imponibili che operazioni esenti può detrarre l'IVA sugli acquisti solo nella proporzione con cui effettua operazioni attive imponibili rispetto al totale delle operazioni.

Dato che solo alla fine dell'anno sarà possibile conoscere questa proporzione, durante l'anno si dovrà applicare come percentuale di detraibilità provvisoria la percentuale definitiva derivante dall'anno precedente e, a fine anno, sulla base dei dati definitivi si dovrà procedere a determinare eventuali differenze a credito o debito di IVA.

Su Starty, per impostare la percentuale di detraibilità da applicare durante l'anno, dovrò procedere come segue:

Dal menu Configurazione, entrare in Informazioni Organizzazione.

Cliccando su "Configurazione Pro-rata" si aprirà la seguente maschera:

Settando il campo "Pro-rata abilitato" su "SI", sarà possibile inserire l'annualità pro-rata e la relativa percentuale di DETRAIBILITA'

La registrazione delle fatture d'acquisto seguirà il normale iter, imputando eventuali indetraibilità oggettive al momento dell'inserimento stesso del documento nel sistema (ad esempio: indetraibilità parziale sulle manutenzioni autovetture).

Al momento della liquidazione periodica IVA, il sistema calcolerà l'ulteriore riduzione dell'IVA detraibile rilevando l'importo dell'IVA indetraibile da prorata:

Si dovrà poi inserire manualmente la scrittura di prima nota di giroconto dell'IVA (esempio vedi qui sotto):

che genererà una movimentazione contabile del tipo:

Il conto di costo "IVA indetraibile per pro/rata" raccoglierà tutte le quote mensili o trimestrali di IVA soggettivamente indetraibile nonché la differenza derivante dall'applicazione del prorata definitivo su tutto l'anno.

NOTA BENE:

Sarà sempre e comunque possibile disabilitare il calcolo del Pro-rata rientrando nella configurazione Pro-rata all'interno delle Informazioni Organizzazione e settando il campo su "NO"

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